Aussi appelé bilan comptable, l’état de la situation financière fait partie des états financiers essentiels pour chaque entreprise ou organisme. L’élaboration de ce rapport financier permet aux différents utilisateurs d’avoir une vision globale de la santé financière de leur activité économique avant de mettre en place l’orientation stratégique adéquate. Dans cet article, nous expliquons l’utilité de l’état de la situation financière ainsi que les outils comptables que vous devez maîtriser pour effectuer une analyse financière efficace.

Qu’est-ce qu’un état de la situation financière?

L’état de la situation financière est un document comptable qui résume les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise, sur une période donnée et une période comparative. Autrement dit, il indique ce que l’entreprise possède et comment ses actifs sont financés. Le bilan permet d’ailleurs de connaître la valeur nette comptable de l’entreprise.

Les actifs

Les actifs sont toutes les ressources ou les biens disponibles de l’entreprise qui procureront des avantages économiques futurs. On peut distinguer deux types d’actifs dans le rapport final de l’état de la situation financière: l’actif courant et l’actif non courant.

L’actif courant:

L’actif courant représente les actifs qui apportent des avantages à court terme, soit en deçà d’une année. Il inclut notamment les stocks, les comptes client et l’argent disponible.

• Les stocks: l’inventaire de matières premières, produits finis disponible à la vente, marchandises, etc.
• Les comptes à recevoir: L’argent que l’entreprise a droit, suite à la vente de biens ou prestations de services à ses clients
• L’argent disponible: valeurs liquides et semi-liquides en banque, que l’entreprise peut utiliser facilement.

L’actif non courant:

L’actif immobilisé inclut les biens qui génèrent des avantages économiques sur plus d’un an. On y retrouve notamment:

• Les actifs incorporels: ce sont les biens non tangibles qui n’ont aucune forme physique tels que le fonds de commerce, certains frais de recherche et de développement, des logiciels, des sites web transactionnels, des marques de commerce, des brevets, etc.
• Les actifs corporels: ce sont les biens matériels tels que les véhicules, le matériel industriel, le mobilier, les constructions, etc.
• Les actifs financiers: ce sont les placements qui ne sont pas accessibles à court terme, notamment des placements en obligations et dans des sociétés affiliées.

Les passifs

Les passifs qu’on retrouve fréquemment d’une entreprise sont toutes ses dettes envers ses créanciers. Dans l’état de la situation financière, on peut distinguer différents types de passifs, selon leur classification.

Les capitaux propres comprennent les capitaux des actionnaires, les surplus d’apport et les bénéfices non répartis.

Le capital propre, nommé aussi la valeur nette de l’entreprise, montre combien les propriétaires ont investi dans leur entreprise et combien l’entreprise a généré de profit à date, sans le distribuer aux actionnaires sous forme de dividendes.

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Quels sont les composantes des états financiers?

En plus de l’état de la situation financière, il existe d’autres tableaux d’information à préparer:

• L’état des résultats
• L’état des flux de trésorerie
• L’état des bénéfices non répartis

L’état des résultats

Comme son nom l’indique, l’état des résultats permet de savoir si l’exercice de l’entreprise au cours d’une période donnée est bénéficiaire ou déficitaire. Les principaux composants de l’état des résultats sont:

• Le revenu (chiffre d’affaires)
• Le coût des marchandises vendues (CMV)
• Les frais d’exploitation
• Le bénéfice net
• Le bénéfice par action
• Etc.

L’état de flux de trésorerie

L’état de flux de trésorerie décrit la gestion des flux financiers (entrées et sorties de liquidités) en donnant une idée plus précise sur sa capacité à générer de l’argent. On parle donc ici d’argent plutôt que de profits.

On peut distinguer 3 types de flux de trésorerie:

• Flux de trésorerie provenant de l'exploitation;
• Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement;
• Flux de trésorerie provenant des activités de financement.

L’état des bénéfices non répartis

L’état de l’évolution des capitaux propres établit le lien entre l’état des résultats et l’état de la situation financière. Il indique le montant de bénéfice net transféré au compte des bénéfices non répartis de l’entreprise étant donné que le bénéfice net doit être nul au début de chaque nouvel exercice comptable.

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Quelle est l’importance de savoir lire un état de la situation financière?

Comprendre un état de la situation financière et particulièrement le bilan comptable est indispensable pour fiabiliser la gestion financière et la planification stratégique de l’entreprise. Ces informations sont utiles pour les intervenants internes et externes de l’organisation:

Pour les comptables et les dirigeants:

• Suivre le financement des actifs (par les passifs ou capitaux propres);
• Suivre la variation de la valeur de l’entreprise au fil du temps;
• Évaluer la solidité financière de l’entreprise et sa capacité à rencontrer ses obligations.

Pour l’éventuel acheteur d’une entreprise:

• Le bilan comptable est utilisé pour démontrer la santé financière ainsi que le potentiel financier de l’entreprise à générer des profits.

Pour les investisseurs et les organismes de financement:

• L’état de la situation financière offre une vision claire de la solvabilité et la performance financière de l’entreprise aux yeux des investisseurs et des créanciers.

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Conseils pour lire et interpréter un état de la situation financière

Voici quelques conseils pour lire et interpréter un état de la situation financière:

1. Comprendre la hiérarchie du tableau
2. Dégager les premiers indicateurs
3. Déterminer le fonds de roulement
4. Utiliser un logiciel comptable performant

1. Comprendre la hiérarchie du tableau

Le tableau du bilan comptable se lit de gauche à droite (colonnes des actifs puis la colonne des passifs), mais surtout de haut en bas. Les actifs sont classés de haut en bas, des plus liquides aux plus permanents.

De même, les passifs sont classés par ordre d’échéance, de la dette à plus court terme à la dette à plus long terme.

2. Dégager les premiers indicateurs

Un niveau de créance élevé reflète une défaillance potentielle dans le règlement des obligations à court terme.

Un niveau de stock élevé par rapport au volume d’affaire d’une entreprise donne un indice sur la désuétude de l’inventaire et un problème dans la commercialisation de la marchandise. Il présente un risque de dépréciation de la valeur stockée.

Le ratio (dettes financières / capitaux propres) traduit la dépendance financière de l’entreprise par rapport aux créanciers externes et potentiellement une charge d’intérêts qui n’est pas soutenable à long terme.

Le ratio de paiement des comptes fournisseurs détermine le nombre de jours moyen que l’entreprise prend à payer ses fournisseurs. Idéalement, l’entreprise encaisse l’argent de ses clients dans un délai plus court que celui dont il paye ses fournisseurs. Ce ratio se calcule comme suit:

Jours inclut dans l’exercice (généralement 365 jours) x soldes moyens des comptes fournisseurs / achats

3. Déterminer le fonds de roulement

Le fonds de roulement permet de déterminer la liquidité de l’entreprise à court terme et sa capacité de régler ses factures à échéance. Il correspond également à l’argent dont l'entreprise a besoin en permanence pour financer son exploitation.

Fonds de roulement (FdR) = actifs à court terme – passifs à court terme

Les comptables peuvent calculer également:

Ratio de fonds de roulement = actifs courants / passifs courants

La plupart des entreprises ciblent un ratio de fonds de roulement au dessus de 1,5, mais ceci varie grandement selon le secteur de l’activité et les besoins à court terme.

Voici quelques conseils pour augmenter le fonds de roulement de votre entreprise:

• Veiller au recouvrement des comptes clients pour payer vos dettes à court terme;
• Financer vos dettes à court terme avec des dettes à long terme
• Vendre le stock rapidement pour régler vos obligations.

4. Utiliser un logiciel comptable performant

Afin d’accélérer le processus de calcul des différents ratios issus de l’état de la situation financière, il est recommandé de vous orienter vers l’utilisation de logiciels comptables tels que QuickBooks Online et Xero. Ils vous permettent de préparer et d’analyser tous les détails de vos états financiers, quel que soit le volume de vos données.

Dans le même sens, le Stamped propose une plateforme collaborative qui vous met en contact avec nos CPA et vos comptables, et ce en toute sécurité et conformément à la norme comptable. Stamped s’efforce toujours d’optimiser ses outils numériques, car il est convaincu que l’approche basée sur l’intelligence artificielle (IA) sera la solution incontournable dans les prochaines années pour rendre les services d’états financiers plus simples et efficaces.

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