Société de portefeuille (holding)
Société qui détient les actions de votre société exploitante au lieu d'exploiter l'entreprise, servant souvent à détenir de l'encaisse, des placements ou des actifs.
Une société de portefeuille (ou « holding ») est une société qui ne vend pas elle-même de produits ni de services. Elle détient plutôt les actions de votre société exploitante (l'« opco ») qui, elle, fait fonctionner l'entreprise. Dans une structure typique, vous détenez personnellement la holding, et la holding détient l'opco. La holding peut aussi conserver des liquidités excédentaires, des placements ou des immeubles que vous souhaitez tenir à l'écart des risques courants de l'exploitation.
Pour un propriétaire-dirigeant incorporé, une holding est utile surtout pour la protection contre les créanciers, la planification fiscale et la souplesse. Les profits excédentaires gagnés dans l'opco peuvent monter vers la holding sous forme de dividendes intersociétés, généralement reportés d'impôt entre sociétés canadiennes rattachées. Vous sortez ainsi des liquidités de l'entreprise active (loin du risque d'exploitation) sans déclencher d'impôt personnel tant que vous ne les retirez pas de la holding en salaire ou en dividende. Une holding peut aussi aider à la relève, au fractionnement du revenu lorsque les règles le permettent, et à préserver l'accès à l'exonération cumulative des gains en capital.
Une société de portefeuille est une entité juridique distincte : elle exige ses propres états financiers de fin d'exercice et sa propre déclaration de revenus des sociétés T2 chaque année (au Québec, une déclaration CO-17 s'ajoute). Le revenu de placement gagné dans une holding est imposé différemment du revenu d'entreprise actif. Comme la bonne structure dépend de votre situation, planifiez avec votre CPA avant de déplacer des fonds ou des actifs.
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