Régime enregistré d'épargne-retraite (REER)
Compte enregistré permettant de déduire les cotisations du revenu imposable et de faire croître l'épargne-retraite à impôt reporté jusqu'au retrait.
Le régime enregistré d'épargne-retraite (REER) est un compte personnel, enregistré auprès de l'Agence du revenu du Canada, conçu pour vous aider à épargner en vue de la retraite. Les cotisations versées sont déduites de votre revenu imposable personnel de l'année, et les placements détenus dans le compte fructifient à l'abri de l'impôt jusqu'au retrait des fonds, souvent à la retraite, lorsque votre revenu et votre taux d'imposition sont généralement plus bas. Le plafond de cotisation annuel dépend du revenu gagné l'année précédente, jusqu'à un maximum annuel, et les droits inutilisés se reportent. Les plafonds et les montants changent chaque année.
Pour un propriétaire d'entreprise incorporée, le REER est étroitement lié à la façon dont vous vous rémunérez. Les droits de cotisation au REER sont générés par le salaire (revenu d'emploi déclaré sur un T4), et non par les dividendes. Ainsi, si vous vous versez surtout des dividendes pour réduire les charges sociales, vous pourriez créer peu ou pas de droits REER : un véritable compromis à soupeser dans le choix entre salaire et dividendes. Un salaire crée aussi une déduction qui abaisse le revenu imposable de votre société à sa déclaration T2.
C'est pourquoi la rémunération du propriétaire devrait être planifiée. Le dosage salaire-dividendes touche vos droits REER, vos cotisations au RRQ, l'impôt de la société et les liquidités qui y restent. Un CPA peut modéliser le tout pour harmoniser vos états financiers de fin d'exercice et votre stratégie de rémunération. Ce texte est de l'information générale et non un conseil fiscal personnalisé.
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